Президент, правительство и нардепы не устают заявлять о необходимости мобилизации налогов. На переднем плане детенизация рынков подакцизных товаров: алкоголя, табака и топлива. По разным оценкам, потенциал этой программы – 50-100 млрд. грн.
Несмотря на такой “приз”, системная работа пока не получается. Во всяком случае, на топливном рынке. Здесь продолжают гнать фальсификат нелегальные мини-НПЗ, через границу идут безакцизные октаноповышающие растворители, пыхтят подзаборные АЗС, а на вполне благообразных заправках выдают “левые” чеки (а то и вовсе ничего не выдают). Эту вакханалию в полной мере демонстрируют промежуточные результаты по уплате налогов крупнейшими розничными сетями в 2021 году. Налоговые показатели разнятся в разы! Впрочем, это можно считать успехом, в 2020-м это были десятки раз:
Предыдущий материал с “налоговыми” результатами розничных сетей за 2020 год, опубликованными проектом “Рейтинг. Бизнес в официальных цифрах”, возымел эффект разорвавшейся бомбы, причем как на рынке, так и “наверху”. Впервые все смогли понять, как все плохо.
Глава налогового комитета Верховной Рады Даниил Гетманцев на специальном заседании комитета совместно с руководством профильных контролирующих органов призвал налоговиков использовать приведенные в исследовании индикативы для оценки налоговой нагрузки на сети.
“Shell – 1,79 гривни на литр, ОККО – 1,32 гривни на литр. Motto – 25 копеек на литр. Avantage 7 – 8 копеек на литр: Все должны понимать, какая у нас налоговая нагрузка. Условно, если ОККО и Shell платят больше гривни, к ним вопросов нет… Но если это в разы меньше, все должны понимать, что надо или платить больше, или вы начнете ими заниматься”, – обратился Гетманцев к фискалам 21 октября, приведя данные ZN.UA.
Налоговики уже получили подтверждение перспективности таких подходов. Осенние проверки показали, что в ряде случаев через кассовый аппарат пробивается лишь 10% от фактически отпущенного объема (налоговики предварительно оценивали его, проводя на АЗС так называемые хронометражи). Это значит, что с 90% топлива не будут уплачены НДС и налог на прибыль. Также надо понимать, что такие АЗС являются своеобразными банкоматами, превращающими безнал в кэш и питающими теневую экономику в массе отраслей.
Далее. Государственная налоговая служба выявила 594 АЗС (чуть меньше 10% от общего числа), на которых выручка от продажи топлива меньше, чем минимальные расходы на содержание станции. Эти заправки показывали суточный доход менее 5 тыс. грн., тогда как, по расчетам налоговиков, для безубыточной деятельности станциям необходимо 179 тыс. грн. месячной выручки, или около 6 тыс. грн. в сутки. В итоге за три месяца (с июня по сентябрь 2021 года) фискалы уменьшили количество малодоходных АЗС на 24%, а выручка от продажи топлива ими выросла вдвое. Оказывается, могут, если захотят!
Но до хэппи-энда еще очень далеко. Учитывая резонанс и важность темы, “Рейтинг” опубликовал оперативные данные об уплате налогов сетями АЗС за девять месяцев 2021 года. Это по-прежнему увлекательно.
Прежде всего, отметим, что 9-месячный рейтинг включает в себя девять, а не десять крупнейших по количеству станций сетей, как мы рассматривали по итогам 2020 г. Из поля зрения выпала сеть Glusco, простаивавшая несколько месяцев из-за давления силовиков, поэтому картина по ней будет нетипична для отрасли.
Учитывая промежуточный характер 9-месячного рейтинга, сосредоточимся на наиболее информативном индикаторе, о котором говорил Д. Гетманцев, – на налоговой нагрузке на 1 литр.
Как и раньше, ровной картины здесь нет. У прошлогоднего лидера сети Shell показатель упал на 40%, с 1,79 до 1,07 грн./л. (Сравнение приведено с учетом результата компании “Альянс Ойл Украина” – эксклюзивного оптового поставщика топлива в сеть Shell, который, между тем, не входит в периметр ее бизнеса. Без учета налогов оптовика “литровый” результат в 2021 году сети опускается до 0,99 грн.) Среди видимых причин, которые могли вызвать такое пике, – снижение маржи вследствие введения госрегулирования и дисконтная политика, ставшая в последнее время более агрессивной.
Похоже, четко отображает влияние госрегулирования динамика в ОККО: снижение на 7%, или на 9 коп./л, до 1,23 грн./л, – это лучший результат среди крупнейших топливных ритейлеров. В целом на примере ОККО видна глубина рассматриваемой проблемы: ее 413 АЗС принесли в бюджет 1,23 млрд. грн., что больше, чем семь остальных участников турнирной таблицы – 1,17 млрд. грн., суммарно владеющих 1597 АЗС (за вычетом Shell).
Между тем, несмотря на падение наценок, WOG нарастил “литровый” результат почти в полтора раза – с 0,54 до 0,74 грн. – и вышел на третью строчку рейтинга. В компании отмечают, что из-за “нетопливной” специализации в рейтинг не вошли две производственные единицы группы – “ВОГ Кафе” и “Гелиос Дистрибьюшн” (поставка товаров для магазинов при АЗС), налоговый результат которых добавил бы еще около 5 коп./л.
Более чем в полтора раза – с 0,35 до 0,59 грн./л – “подросла” та небольшая часть сети группы “Приват” (412 из 1000 АЗС), которая попала в 200 крупнейших налогоплательщиков.
Тем самым “приватовцы” доросли до показателей сети AMIC (0,58 против 0,61 грн./л в прошлом году), которая единственная на рынке представлена одним юрлицом, что должно гарантировать минимизацию каких-либо манипуляций. Сравнительно низкий показатель AMIC объясняется двумя причинами. Первая: из-за накопленного в предыдущие периоды бухгалтерского убытка сеть не платит “живыми деньгами” налог на прибыль. Вторая причина: компания является крупным поставщиком авиатоплива, уходящего в крыле самолета на экспорт и тем самым уменьшающего общий налоговый результат на величину экспортного НДС. По расчетам “АМИК-Украина”, с учетом этих факторов налоговая нагрузка на литр составила бы порядка 1 грн.
Нет особой логики и в нижней части первой девятки рейтинга, где расположились субъекты, часто торгующие непонятным топливом по минимальным ценам. Так, согласно данным Государственной экологической инспекции, в сетях Мotto, SUNOIL, “Укрпетроль” и “Брент Ойл” были зафиксированы нефтепродукты, не отвечающие требованиям стандартов. Ранее эти же сети вместе с БРСМ отличились в исследованиях бензинов А-92, А-95 и ДТ, проведенных Институтом потребительских экспертиз весной и летом 2021 года.
В центре внимания БРСМ – рост “литровой” нагрузки вдвое, с 16 до 31 коп. Похвально, но это вдвое ниже, чем у “Привата”, и в четыре раза, чем у ОККО. Но давайте все же поддержим компанию Андрея Бибы: если БРСМ сохранит 9-месячный темп до конца года, то заплатит налогов вдвое больше, чем в 2020 г. Что разбудило совесть – регулярные обыски фискалов с арестами имущества или общественное порицание, неизвестно, да и не столь важно.
Аналогичный прирост у сети Avantage 7, удерживающей статус антилидера налогового рейтинга: по ней рост составил всего лишь с 8 до целых 15 коп./л. Теперь отставание от лидера рейтинга не 22 раза, а всего лишь 8 раз!
Остальные коллеги по “дискаунтерскому” цеху – Sun Oil и Motto – остались на прошлогодних мизерных позициях, хотя и выше Avantage 7. И за то спасибо:
Отсутствие системности в изменениях налоговой нагрузки говорит о том, что многие “короли бензоколонок” по-прежнему определяют ее на свое усмотрение. Одни ориентируется на закон, вторых жмут налоговики, а третьи “положили на все”.
Но не замечать позитивной динамики тоже нельзя. В годовом исчислении можно ожидать прироста налогов по рассмотренным крупнейшим сетям в размере почти 400 млн. грн., или порядка 15% от показателей 2020 года. Соответственно, весь рынок даст около 1,3 млрд. грн. И это несмотря на резкое снижение розничной маржи после введения госрегулирования.
Есть куда расти и в дальнейшем. Наибольший потенциал хранят в себе сети дискаунтеров, которых более половины от общего числа станций в стране – около 3600 единиц. Для укрощения строптивых необходимо не только более пристальное внимание налоговиков к кассовой дисциплине, но и ликвидация нелегальных объемов топлива, которые зачастую реализуются “мимо кассы”. Это в первую очередь остановка работы мини-НПЗ и барьеры на пути импортных топливных компонентов. Это уже осознали даже не совсем профильные государственные структуры, например, МВД, объявившее крестовый поход против бодяжников. Эффективность совместных усилий силовиков всех мастей должна проявиться в годовом рейтинге налогоплательщиков. (Сергей Куюн, директор “Консалтинговой группы А-95”, Зеркало недели/Энергетика Украины и мира)